Hồ sơ giá chuyển nhượng: ai cần lập và khi nào

Nếu doanh nghiệp có giao dịch với bên liên kết — công ty mẹ thu phí quản lý, công ty liên kết cho vay vốn, mua hàng nội bộ tập đoàn — thì Nghị định 132/2020/NĐ-CP gần như chắc chắn áp dụng. Phụ lục kê khai nộp cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN hằng năm, hồ sơ rất chi tiết và rủi ro bị ấn định thuế là có thật.

Miễn trừ rất hẹp

Doanh nghiệp chỉ được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong số ít trường hợp — điển hình là khi tổng doanh thu kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng. Ngay cả khi được miễn hồ sơ, doanh nghiệp vẫn phải kê khai quan hệ và giao dịch liên kết cùng tờ khai thuế TNDN.

Hồ sơ ba cấp

• Hồ sơ quốc gia — phân tích chi tiết giao dịch liên kết của pháp nhân tại Việt Nam.
• Hồ sơ toàn cầu — mô hình kinh doanh, chuỗi giá trị và chính sách giá của cả tập đoàn.
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia — bắt buộc khi tập đoàn có công ty mẹ tại Việt Nam đạt doanh thu hợp nhất từ 18.000 tỷ đồng.

Khoảng giá trị giao dịch độc lập

Nghị định 132 quy định khoảng giá trị giao dịch độc lập từ bách phân vị thứ 35 đến 75 của tập so sánh — kết quả dưới trung vị dễ bị điều chỉnh. Hồ sơ phải được lập trước thời điểm nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN và phải cung cấp trong thời hạn luật định rất ngắn khi cơ quan thuế yêu cầu; tư duy "khi nào bị thanh tra mới làm" không phải là vị thế có thể bảo vệ.

Chúng tôi lập hồ sơ và phân tích so sánh vững vàng, và đồng hành cùng bạn khi cơ quan thuế đặt câu hỏi.