Tính lương nhân sự nước ngoài: BHXH và thuế TNCN cần biết

Trả lương đúng cho nhân sự nước ngoài tại Việt Nam đòi hỏi cẩn trọng ở ba mảng: cư trú thuế, thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm bắt buộc. Mỗi mảng đều có quy tắc rõ ràng — và đều dễ sai trong những tháng đầu của nhiệm kỳ làm việc.

Cư trú quyết định thuế suất

Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch (hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đến), hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, là cá nhân cư trú: chịu thuế trên thu nhập toàn cầu từ tiền lương theo biểu lũy tiến 5–35%. Cá nhân không cư trú chịu thuế suất cố định 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Cần xác định tình trạng cư trú dự kiến ngay từ đầu — nó thay đổi số khấu trừ từ kỳ lương đầu tiên.

Bảo hiểm bắt buộc

Từ Nghị định 143/2018/NĐ-CP, lao động nước ngoài làm việc theo hợp đồng lao động tại Việt Nam từ đủ 12 tháng trở lên thuộc diện BHXH bắt buộc — hiện ở mức 8% từ người lao động và 17,5% từ người sử dụng lao động, cộng BHYT lần lượt 1,5% và 3%. Người di chuyển nội bộ doanh nghiệp và người đã đủ tuổi nghỉ hưu không thuộc diện tham gia; bảo hiểm thất nghiệp không áp dụng cho lao động nước ngoài.

Luật BHXH mới

Luật Bảo hiểm xã hội 41/2024/QH15, hiệu lực từ 01/7/2025, giữ nguyên khung áp dụng cho lao động nước ngoài nhưng nới điều kiện hưởng lương hưu — chỉ cần 15 năm đóng thay vì 20 năm. Nên rà soát cấu trúc nhiệm kỳ và dự toán chi phí theo luật mới thay vì các bản tóm tắt cũ.

Giấy phép và bảng lương phải khớp

Bảng lương không thể đúng nếu hồ sơ nền tảng không đúng: giấy phép lao động, hợp đồng lao động và mức lương kê khai phải thống nhất với nhau. Sai lệch sẽ lộ ra rất nhanh khi thanh tra hoặc quyết toán.

Dịch vụ tính lương của chúng tôi đảm nhận xác định cư trú, khấu trừ thuế, đăng ký và báo cáo bảo hiểm — để nhân sự nước ngoài được trả lương đúng ngay từ tháng đầu tiên.